Hồ sơ khai thuế là một khía cạnh thiết yếu trong hoạt động kinh doanh của mọi doanh nghiệp và cá nhân. Nó không chỉ mang tính pháp lý mà còn là công cụ quan trọng giúp xác định nghĩa vụ thuế của người nộp thuế. Vậy, hồ sơ khai thuế là gì? Các loại hồ sơ này có gì đặc biệt và cần chuẩn bị những giấy tờ gì? Hãy cùng SKTLaw.vn tìm hiểu chi tiết để nắm vững thông tin cần thiết và thực hiện đúng nghĩa vụ thuế của bạn.
Hồ Sơ Khai Thuế Là Gì?
Hồ sơ khai thuế được định nghĩa trong Luật Quản lý thuế năm 2019. Theo Khoản 1 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, “Hồ sơ khai thuế bao gồm tờ khai thuế và các chứng từ, tài liệu liên quan, nhằm làm căn cứ xác định nghĩa vụ thuế của người nộp thuế đối với ngân sách nhà nước.” (Nghị định có hiệu lực từ 19/10/2020). Người nộp thuế cần phải lập và gửi hồ sơ này đến cơ quan quản lý thuế bằng cả hình thức điện tử và giấy.
Tóm lại, hồ sơ khai thuế đóng vai trò là bộ tài liệu giúp định hình nghĩa vụ thuế mà cá nhân, tổ chức, doanh nghiệp cần thực hiện.
Hồ sơ khai thuế
Các Loại Hồ Sơ Khai Thuế
Hồ sơ khai thuế được phân loại theo nhiều phương thức khác nhau. Để dễ hiểu hơn, chúng tôi sẽ chia theo kỳ hạn nộp hồ sơ cùng với các loại thuế tương ứng.
1. Hồ Sơ Khai Thuế Tháng
Đối với những loại thuế phải khai và nộp theo tháng, ví dụ như thuế giá trị gia tăng. Người nộp cần hoàn thiện hồ sơ và nộp vào đúng thời hạn quy định.
2. Hồ Sơ Khai Thuế Quý
Các thuế phải khai và nộp theo quý cũng tương tự như vậy. Thời gian nộp hồ sơ được cụ thể hóa để đảm bảo sự chính xác và kỷ luật trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.
3. Hồ Sơ Khai Thuế Năm
Dành cho các loại thuế khai và nộp theo năm như thuế thu nhập doanh nghiệp. Hồ sơ này thường đòi hỏi số liệu tổng hợp và có nhiều tài liệu chứng minh.
Theo Khoản 2 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, trong trường hợp cùng một loại thuế nhưng có nhiều hoạt động kinh doanh khác nhau, người nộp thuế có thể khai chung trên một hồ sơ. Tuy nhiên vẫn có những trường hợp ngoại lệ mà bạn cần lưu ý.
Các loại hồ sơ khai thuế
Giấy Tờ Cần Chuẩn Bị Trong Hồ Sơ Khai Thuế
Theo quy định của Luật Quản lý thuế, từng loại hồ sơ khai thuế sẽ yêu cầu những giấy tờ cụ thể. Dưới đây là các loại giấy tờ cần có cho mỗi dạng hồ sơ:
Hồ Sơ Khai Thuế Theo Từng Lần Phát Sinh
- Tờ khai thuế.
- Hợp đồng và hóa đơn liên quan đến nghĩa vụ thuế.
Hồ Sơ Khai Thuế Theo Năm
- Tờ khai thuế năm.
- Tài liệu xác định số tiền thuế phải nộp.
- Tờ khai quyết toán thuế năm.
- Tờ khai giao dịch liên kết.
- Báo cáo tài chính năm.
- Tài liệu quyết toán thuế.
Hồ Sơ Khai Thuế Xuất – Nhập Khẩu
- Hồ sơ hải quan theo Luật Hải quan.
Hồ Sơ Khai Thuế Khi Chấm Dứt Hoạt Động
- Tờ khai quyết toán thuế.
- Báo cáo tài chính đến thời điểm chấm dứt hoạt động.
- Những tài liệu liên quan đến quyết toán thuế.
Giấy tờ trong hồ sơ khai thuế
Trường Hợp Miễn Nộp Hồ Sơ Khai Thuế
Theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP, có một số trường hợp cụ thể mà người nộp thuế có thể không cần phải nộp hồ sơ khai thuế:
- Hoạt động Kinh Doanh Không Chịu Thuế: Người nộp thuế có hoạt động kinh doanh thuộc diện không phải chịu thuế theo quy định.
- Thu Nhập Được Miễn Thuế: Cá nhân có thu nhập được miễn thuế theo quy định về thu nhập cá nhân.
- Người Nộp Thuế Chế Xuất: Doanh nghiệp chế xuất chỉ thực hiện hoạt động xuất khẩu sẽ không phải nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng.
- Tạm Ngừng Hoạt Động: Người tạm ngừng hoạt động theo quy định.
Các Câu Hỏi Thường Gặp Về Hồ Sơ Khai Thuế
Thời Hạn Nộp Hồ Sơ Khai Thuế Thế Nào?
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được quy định như sau:
- Hồ Sơ Khai Thuế Tháng: Chậm nhất đến ngày thứ 20 của tháng tiếp theo.
- Hồ Sơ Khai Thuế Quý: Ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
- Hồ Sơ Khai Thuế Năm: Ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ khi kết thúc năm tài chính.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
Địa Điểm Nộp Hồ Sơ Khai Thuế Ở Đâu?
Người nộp thuế cần đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp để nộp hồ sơ. Đối với hàng hóa xuất nhập khẩu, địa điểm nộp sẽ theo quy định của Luật Hải quan.
Có Thể Gia Hạn Nộp Hồ Sơ Khai Thuế Không?
Trong trường hợp bất khả kháng (thiên tai, dịch bệnh), người nộp thuế có thể xin gia hạn nộp hồ sơ. Việc gia hạn phải được thực hiện đúng quy trình và có sự chấp thuận của cơ quan thuế.
Tổng kết lại, hồ sơ khai thuế là một phần không thể thiếu trong các quy trình quản lý thuế của cá nhân và doanh nghiệp. Nếu bạn cần thêm thông tin chi tiết hoặc tư vấn pháp lý về hồ sơ khai thuế, hãy truy cập website của chúng tôi tại SKTLaw.vn để được hỗ trợ tận tình và nhanh chóng.